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台灣是富人的低稅天堂! 所得越高,稅率越低! 天下雜誌 作者:張翔一 2012-09-17 為什麼,台灣會落入「政府窮、人民窮、富人富」的困境?為什麼,台灣會淪為「貧者愈貧、富者愈富」的社會?為什麼,炒地炒股新增的十七兆財富,多不需繳稅?台灣稅制出了什麼問題?為何宛如破網,讓富人得以「合法」避稅? Jim黃 (假名),35歲,台灣黨政高官家族第三代,目前沒有任何職業。 在台灣,他住在仁愛路繼承自父親,一棟近兩百坪的豪宅。此外,他在美國洛杉磯、中國上海、甚至歐洲德國,都有房地產。 透過海外信託,他在美國、香港和台灣,共有價值逾十億的上市公司股票。兩家私人銀行專人打理下,透過股票、期貨市場的避險操作,不管股市漲跌,他都能獲利約六%,每年超過五千萬台幣。 最近,美國國稅局積極追查海外資產補稅,擁有美國公民身分的Jim,考慮放棄美國籍。「美國追得兇,有想過不如回來當台灣人,」Jim說,「反正,這裡要交的稅,算一算其實非常低。」 透過複雜的海外信託和轉投資結構,Jim在台灣國稅局的資料庫中,是不折不扣的「低所得戶」。去年,他在台灣繳的稅,甚至比他的司機還要低。台灣,已是富人的低稅天堂。 該課的課不到 政府窮、國債高 「人民繳稅心甘情願,政府課稅心安理得!」 前財政部長李述德,08年底起推動三大減稅措施(營所稅由25%調降至17%、遺贈稅由50%降至10%、綜所稅前三級距各調降1%),當時的名句言猶在耳,三年下來,台灣的確堪稱世界級的低稅之國。 根據瑞士洛桑管理學院(IMD)統計,台灣的租稅負擔率從1990年的20%,一路下降至2010年的11.9%,全球第六低,比城市國家新加坡的13.5%、香港的13.9%都低,更遠低於中、美、韓等國。 排在台灣之前的,不是阿聯、卡達等產油國,就是印度、印尼等稅制尚不健全的開發中國家。而台灣的有效個人綜合所得稅率,也僅有5.96%,名列全球第十低。 如此低的租稅負擔率,使得台灣政府成為世界上最窮、最小的政府之一。明年度政府總預算,一度瀕臨難產,各部會首長,甚至當著行政院長陳?面前,爭吵不停。 2010年,台灣政府預算佔GDP的18.9%,也是是全球第六低。政府預算更年年大於稅收,只能舉債編列,如今高達5.26兆台幣的國債,影響你我的未來。 1990年前後,台灣租稅負擔率開始急降,與台商大量外移有關。一方面台商稅移海外,另一方面,政府更開始推動各項減稅措施,希望將企業留在台灣。一「走」、一「減」之下,台灣租稅負擔率不斷探底。但租稅不公,一再引爆民怨。「有錢人」繳的稅太少、避稅管道太多。稅負重擔,相對落在中產、受薪階級頭上。 換言之,台灣全球第六低的租稅負擔,恐怕只有富人「有感」。對扛起起絕大部份所得稅的薪水階級而言,負擔重、且相對剝奪感強烈。 政府收稅來發展經濟、做建設、照顧需要被照顧的民眾,理論上,所得稅多採累進稅率,稅後的貧富差距,應該要比稅前拉近。但在台灣,事實剛好相反。 稅制黑洞1:富人所得愈高 稅率愈低 攤開財政部公布的去年度所得稅資料,最高級距(年所得一千萬元以上)的8050戶,僅佔所有納稅總戶數的0.14%,卻繳納了所得稅總額的30%。表面上,單從這項數字看起來,國內一點都沒有「富人低稅以及薪水階級繳最多稅」的問題。這也是財政部最常拿來對外辯護,有錢人其實繳很多稅的根據。 但背後的真相是,絕大多數的富人,根本不在這誠實納稅的8050戶當中。因為他們的所得,都轉換為不必報稅、不會課稅的形式持有。他們的所得,幾乎全不在會被課稅的「分母」裡面,根本不必報稅。「我很確定,我是這群人裡面最窮的,但我繳的稅卻最高!」週日凌晨,台灣高爾夫俱樂部(淡水球場),37歲的外商投資銀行副總Allen苦笑說。 開著德國進口休旅車,手腕上戴著二十萬元的瑞士機械表,年輕的Allen和一群年齡相仿的客戶、朋友上山打球,單從外表看,就是一群「富二代」的休閒聚會。然而,同場揮桿的這群朋友中,兩位是香港上市台商第二代,一位來自新北市板橋區的大地主家族,另一位則是股市大戶,打算在香港成立避險基金,投資亞洲股市。 他們都居住在台灣,名片上只印著家族企業的名稱和姓名,或甚至沒有名片。但他們每年來自家族贈與、海外所得、土地和股票交易的獲利,保守估計均有數千萬元。 身價逾億 最高稅率僅20% 身價逾億的他們,卻有一個共同點:在台灣繳納的綜合所得稅,只有台灣的存款利息和股利所得。其中,去年繳稅最多的一位,適用稅率20%,僅相當於年所得120萬元的中產家庭。 反觀外銀主管Allen,和同在金融業工作的妻子,去年兩人的薪資加紅利共賺了一千多萬台幣,但他們的每一分收入,都來自薪資所得,只能「心不甘情不願地按40%稅率,交給政府三百多萬,成為納稅大戶,」Allen說,「但這有什麼辦法,不論高薪低薪,打工仔就是打工仔,(稅)一毛都逃不掉。」 不到四十歲,年薪已超過七百萬的Allen,是國內受薪階級中的鳳毛麟角。但即使像他這樣從小苦讀,一路靠專業表現往上爬的白領菁英,面對「用錢滾錢」的低稅富豪,仍感到自己是權利相對被剝奪的一群。 「學生時代不少朋友,現在會指著我說『你們有錢人』,對我另眼相看。我怎麼去跟他們解釋,自己同樣是現在體(稅)制下,遭到不公平對待的人,」Allen深深嘆了一口氣:「我並不仇富,但看到太多人收入是我的幾十倍,繳稅卻不到我的十分之一,很難不憤怒。」 「富人低稅」,Allen和其客戶納稅懸殊的例子,在台灣比比皆是。只是,要先明確定義「富人」,找出台灣稅務雷達上看不見的財富,才能深入分析這個在台灣愈來愈嚴重的問題。 稅制黑洞2:十七兆新財富 享盡低稅特權 由於政府對富人的財務資料、繳稅數據,諱若莫深。私人銀行的客戶分析資料,是衡量台灣富人「隱形財富」的一項工具。 根據美林全球財富管理長期進行的「全球年度財富報告」調查,「富裕人士」,指的是可投資金融資產超過一百萬美元以上(約三千萬台幣),但不包含自用住宅、收藏品等的家庭。 在台灣,如今共有九.六萬戶富裕人士。他們的資產,在四年內成長了30%,達十兆台幣,相當於全台十分之一的財富。 但這些私人銀行的客戶,究竟繳了多少稅?一位外商金融業高階主管,對《天下雜誌》揭露了驚人的數字:「根據我們內部統計,私人銀行客戶每年所繳的稅,平均在年收入的8%到10%之間。」這個數字,遠遠低於綜所稅最高級距40%,和最低稅負制20%的個人稅率。 八月三十日,主計總處公布的最新國富統計,證實了台灣的稅制,早與財富形成的模式脫鉤。 「錢滾錢」、「有土斯有財」是台灣耳熟能詳的俗諺。從主計處的國富統計中,也可明顯看出,2006至2010年,五年來,全台家庭總資產成長24.6兆台幣。其中高達16.6兆,將近七成資產,來自獲利不必繳稅的股市和低稅的房地產。 稅制黑洞3:炒房炒股 稅超低 由於台灣的稅制,整整十年來,來自受薪階級的「薪資所得」應納稅額,始終超過整體綜合所得稅的一半。來自股市和房地產交易的稅收,比率低得很。 以2010年為例,全台的受薪階級,共繳了近一千五百億的薪資所得稅,佔綜合所得稅總額的55%;「財產交易所得」的稅收,卻不到十二億,僅佔綜所稅總額的0.44%。股市大戶出售股票獲利,過去無須繳稅。即使明年一月一日起,證所稅雙軌制上路,被財經學者簡錫?形容為「毀容」,早已偏離量能課稅原則的證所稅,仍在「按指數課稅」的荒謬原則下,極可能先「緩徵」兩年。 而在房地產交易上,土地增值稅長期以來偏離實價的問題,更讓「炒房」的收益與稅負,明顯不成比例。 台北的指標性豪宅交易,就足以顯示目前台灣土地稅制的荒謬。 炒房獲利八千萬 稅不到四百萬 「帝寶每坪成交價,飆破270萬元!」斗大的標題,出現在今年四月的各報版面上。房仲指出,該戶(B棟十七樓)共164坪,賣方是知名投資客,於2010年底購入該戶,購入價格約每坪220萬元。如果交易資訊正確,兩年內一轉手,這名投資客就賺了八千二百萬元。 八千兩百萬元的所得,若是來自薪資或股利,要按40%的累進稅率,繳交近三千萬元的所得稅。 但根據台北市地政處資料,上述豪宅單位,土地持分僅25坪,依公告現值兩年共調漲六十一萬元計算。這筆獲利八千二百萬的房地產交易,所需繳納的土地增值稅,僅有305萬,實質稅率3.71%。即使再加上契稅等費用,仍不到四百萬,比所得稅最低級距的五%稅率還要低。 在台灣,不只股票、房產交易等資本利得稅制出現龐大黑洞,持有、轉移財產時所需負擔的稅務成本,也明顯偏低。 「用最簡單的話來說,持有(土地、證券)成本低、交易賺錢又免稅或低稅,只能說,在台灣靠錢滾錢的富人,真幸福!」公平稅改聯盟召集人王榮璋痛心地說..... 文章未完,還有精采內文,請見天下雜誌506期 |
稅改「鴨子划水」 民眾無感
天下雜誌 作者:張翔一 2012/10/02 《天下》上期封面故事《台灣是富人的低稅天堂》,探討台灣稅制大開企業、富人避稅之門,受薪階級卻要負擔大半稅負。賦稅不公,拉大貧富差距,更造成財政惡化,預算捉襟見肘。 《天下》呼籲政府正視危機,積極稅改,引起輿論迴響的同時,財政部除了官式回應外,也終於有實際動作。 「最近,動不動接到財政部電話,」一位國內重量級資深會計師說。上週,財政部賦稅署長許虞哲,邀集國內各大會計師事務所,針對「企業海外避稅」問題,共商解決之道。 會中決定,研議修改所得稅法四十三條:未來若國內企業、集團將子公司或關係企業營收,刻意停泊海外,將視同「消極性資金」,加徵一七%的營所稅。 另外,財政部長張盛和也公開表示,「稅改一定會繼續,能源稅今年底會推,土地實價課稅明年研議。」 大鳴大放vs.鴨子滑水 技術官僚出身的張盛和,其實對稅制的種種問題,非常清楚。只是不同於前財政部長劉憶如的「大鳴大放」,張盛和推稅改,走的是「鴨子划水」路線。 與張盛和熟識多年的友人指出,歷任北區、台北市國稅局長、賦稅署長的張盛和,過去天天和企業、富人打官司,「不可能不懂他們如何避稅。」但個性相對保守的他,重稽徵實務,「確定法規完整且可行後,才會推(稅改政策)。」 例如,賦稅署上週提出「反(企業海外)避稅條款」,最快也要三年後才會正式上路。 而眾人關注的土地相關稅制改革,財政部官員透露,目前仍在「收集(土地實價交易)資料」階段,也還沒有具體的修法規劃。 先訂法規 後推稅改 KPMG會計師事務所合夥人馬國柱分析,任何重大的稅制改革,在政策尚不成熟的計劃階段,的確不應「打草驚蛇」,引發既得利益者群起反撲。如房地產實價登錄,「至少要兩、三年時間下去執行,讓市場成交資料完整透明,稽徵機關才有能力下去徵稅,」馬國柱說。 只是,稅改不能以此為藉口,無限期拖延。「負責的首長,至少仍要訂出稅改每個階段的時間表。否則民眾怎麼檢驗,你是玩真的或玩假的?」一位前財經官員直言。 負責的首長,仍要訂出稅改每個階段的時間表。 否則民眾怎麼檢驗,你是玩真的或玩假的? |
(意見平台 -- 但是政府稅收在哪裏?)
財訊/謝金河:一個公平正義,讓台灣陷入泥淖 文/謝金河-《財訊》雙週刊董事長兼發行人 政府繼奢侈稅後,政府又對股市下重手,強行通過證所稅,有如一記七傷拳,造成全民受害。台灣的執政當局常常把公平正義掛在嘴上,但是過度拘泥讓台灣經濟深陷泥淖,一個公平正義讓全社會沒有贏家,全部都是輸家,就連政府本身也沒有贏。 半年前,台北市上映一部電影,故事源頭是巴黎羅浮宮的一幅畫作──1564年完成的北方文藝復興巨匠布魯哲爾的經典繪作《前往髑髏地的行列》。電影的導演也是一位畫家,他由這一幅畫帶出十六世紀西班牙宗教法庭對尼德蘭的新教改革進行血腥鎮壓的實況。尼德蘭正是今日荷蘭的前身,赫然讓我想到1624年發明的「印花稅」。 印花稅的定義,是對合同、憑證、書據、帳簿及權利許可證等文件徵收的稅種。納稅人透過在文件上加附印花稅票,或者蓋章來履行賦稅義務。這是一個源自歐洲的古老稅制,源頭正是1624年的荷蘭政府發生經濟危機,財政出現困難,當時執掌政權的統治者Maurs要求大臣提出增稅辦法,但是大臣們害怕人民反對,於是議來議去都沒有下文。後來荷蘭的統治階級採公開徵求,用重賞來尋找新租稅方案,印花稅就是在萬千個應徵者設計方案中精選出來的。可見印花稅的誕生,較其他稅種更具傳奇色彩。 奢侈稅打房無力 重創經濟 印花稅的設計者可說是匠心獨具,他觀察到人們生活中使用的契約、借貸憑證之類的單據很多,一旦徵稅,稅源很大,且人們還有一個心理,認為憑證單據上由政府蓋個印章,就能成為合法憑證,訴訟時也有法律保障,因而對繳納印花稅也樂於接受。就因為這樣,印花稅被經濟學家視為稅負輕微、稅源暢旺、手續簡便、成本低廉的良稅。 統治者通常是基於財政需要而向人民收取賦稅,通常都會冠上一個「公平正義」的大帽子,但是租稅有如拔鵝毛,拔得恰到好處,統治者與人民皆大歡喜;不當的租稅政策,就很可能對一個國家的經濟帶來重傷害。統治者高喊「公平正義」的時候,很可能帶給國家沉淪。 先前我們提及義大利對跑車、遊艇課重稅,讓擁有跑車者廉價求售,擁有遊艇者必須停泊他國,最近法國總統奧朗德準備對年收入逾一百萬歐元的人開徵七五%重稅,這項形同「沒收」的重稅,已讓法國有錢人開始腳底抹油,準備跑路。 台灣今年經濟表現好像突然休克一般,全身失去活力,也與租稅有關。一個是去年總統大選前為了抑制房地產漲價,政府突然祭出奢侈稅,這個原本衝著打房而來的奢侈稅,預估一年可課得一五○億元,可是自從去年六月上路以來到今年九月,奢侈稅開徵十六個月,財政部只課得五十三億元,與預期目標相去太遠。 奢侈稅課得的稅收有限,另一方面,奢侈稅原為抑制房價上漲,但全台除了台北市小跌之外,其餘四大都會區房價都不跌反漲,完全失去當初設計奢侈稅的美意;另一個後遺症是房市暫時停止呼吸,房地產買賣雙方都不輕易出手,一時之間造成房仲業營運進入冰河期,眾多房仲人員失業。房地產原被視為帶動內需的火車頭產業,因奢侈稅暫時停止呼吸,重創台灣內需產業,提早讓台灣經濟進入寒冬。 繼奢侈稅後,政府又對股市下重手,國民黨緊急動員,在立法院強行表決通過證所稅,這個在1988年曾經開徵、後來喊停的錯誤政策,再度借屍還魂,結果只憑幾位學者粗率討論就拍板定案的證所稅,雖然2013年才正式開徵,但卻有如一記七傷拳,造成全民受害的效果。 一個證所稅 搞到全民皆輸 首先是證交稅一至八月只徵得四九一億元,與今年證交稅開徵目標一二六五億元,相去甚遠,政府想加稅的目標沒有達成,反而流失更多稅源;二是股市交易量大減,券商普遍陷入虧損,只好裁員應變,增加失業人口;最近連證交所董事長薛琦都出面感嘆,股市日均量未達七八三億元,連交易所也要賠錢。證交所一直以來都是一本萬利的事業單位,如今也自顧不暇。 可怕的還有證所稅扭曲了整個市場生態與結構,讓股市八千五百點變成一個天花板,對IPO (首次公開募股)課稅也逼得企業只好思考借殼上市,股市正常交易機制受到衝擊。最近二代健保附加費又找上股民,除了銀行存款課稅,現金股息、股票股利都得課二%的稅,健保費明目張膽變成「健保稅」,這項新稅制勢必加重明年股市的棄權息壓力。 政府變相懲罰長期投資者,恐怕會讓股市更加走上投機的道路,因為證所稅,外資使不上力,內資作壁上觀,台股昔日優勢盡失,本來股市是全台股民共同追逐的社會安定最大寄託,如今證所稅衝破了既存生態,股市愈無力,人民愈無感,台灣的經濟,神仙也難救。 奢侈稅重創房市,證所稅衝擊股市,這是台灣經濟今年獨自探底的根源之一。其實稅制影響台灣茲事體大,像九○年代台灣藝術市場蓬勃發展,當時蘇富比、佳士得亞洲總部都設在台北,可是因為賣家課稅的問題無法解決,於是兩家拍賣公司都把總部搬到香港。如今香港已成亞洲藝術拍賣重鎮,帶動周邊產業與人員就業,也順勢帶起了香港經濟,今天連台灣的藝術市場從業人員都得到香港謀職。 有了藝術拍賣成功經驗,後來香港又完全取消紅酒稅,過去香港人買紅酒都寄存在澳門,如今紅酒稅解除,香港搖身變成亞洲最大紅酒拍賣中心,每年創造的經濟產值遠在租稅收入數倍之上,這是放長線釣大魚的手段。 台灣的執政當局常常把公平正義掛在嘴上,這是幾百年來統治者一貫訴求,但是過度拘泥公平正義可能重創經濟。今日台灣經濟深陷泥淖,源頭就是公平正義害死大家,一個公平正義讓全社會沒有贏家,全部都是輸家,就連政府本身也沒有贏。 |
台灣是富人的低稅天堂
為什麼,台灣會落入「政府窮、人民窮、富人富」的困境? 為什麼,台灣會淪為「貧者愈貧、富者愈富」的不公社會? 為什麼,炒房炒股新增的十七兆財富,幾乎不需繳稅? 台灣出了什麼問題? |
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